Inhalt

• Was ist ein Hybrid-Dienstwagen?
• Steuerliche Grundlagen: geldwerter Vorteil bei Hybridfahrzeugen
• Die 0,5-Prozent-Regel für Plug-in-Hybride
• Voraussetzungen ab 2025 (Reichweite & CO₂-Grenzen)
• Welche Hybridmodelle erfüllen die Anforderungen?
• Berechnung des geldwerten Vorteils für Hybrid-Dienstwagen
• Fahrtenbuch vs. Pauschalversteuerung
• Änderungen 2025–2030 im Überblick
• Tipps zur optimalen Nutzung eines Hybrid-Dienstwagens
• Fazit

Was ist ein Hybrid-Dienstwagen?

Ein Hybrid-Dienstwagen kombiniert einen Verbrennungsmotor mit einem Elektromotor. Für die Versteuerung besonders relevant ist der Plug-in-Hybrid (PHEV), da er extern aufgeladen werden kann und eine gewisse elektrische Mindestreichweite erreicht. Diese Modelle erfüllen – je nach Ausstattung – die Voraussetzungen für die 0,5-Prozent-Versteuerung.

Vollhybride (HEV) ohne Ladeanschluss sind hingegen nicht begünstigt und werden wie konventionelle Verbrenner mit 1 % des Bruttolistenpreises versteuert.

Steuerliche Grundlagen: geldwerter Vorteil bei Hybridfahrzeugen

Der geldwerte Vorteil ergibt sich aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens. Er wird monatlich versteuert und richtet sich nach:

• Art des Antriebs
• Bruttolistenpreis (BLP)
• Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
• gewählter Versteuerungsmethode (Pauschale oder Fahrtenbuch)

Plug-in-Hybride können unter bestimmten Bedingungen günstiger versteuert werden als Verbrenner – und liegen zwischen BEVs (0,25 %) und klassischen Fahrzeugen (1 %).

Die 0,5-Prozent-Regel für Plug-in-Hybride**

Die 0,5-Prozent-Regelung ist die zentrale steuerliche Förderung für Hybrid-Dienstwagen.

Versteuerungssätze im Überblick:

Fahrzeugtyp	Versteuerung privat	Zusatz für Arbeitsweg
Plug-in-Hybrid (PHEV)	0,5 % des BLP	0,03 % je Entfernungskilometer
Vollhybrid (HEV)	1,0 %	0,03 %
reine E-Autos	0,25 %	0,03 %

Plug-in-Hybride profitieren also spürbar, wenn die gesetzlichen Kriterien erfüllt sind.

4. Voraussetzungen ab 2025

Seit 1. Januar 2025 gelten strenge Bedingungen, damit ein Hybrid-Dienstwagen nach der 0,5-Prozent-Regel versteuert werden darf.

1. Mindestreichweite (rein elektrisch): mindestens 80 Kilometer
2. Alternative: CO₂-Grenzwert: max. 50 g CO₂/km (WLTP)
3. Externe Aufladbarkeit: Nur Plug-in-Hybride mit Ladestecker sind begünstigt.
4. Erstzulassung: gültig für Fahrzeuge mit Erstzulassung ab 2019 und Förderung voraussichtlich bis 31. Dezember 2030

Modelle, die diese Anforderungen nicht erfüllen, werden automatisch wie Verbrenner mit 1 % besteuert.

Welche Hybridmodelle erfüllen die Anforderungen?

Beispiele für Plug-in-Hybride, die typischerweise die neuen Grenzwerte erreichen (modellabhängig):

• BMW 330e / 530e
• Mercedes C 300 e / GLC 300 e
• VW Passat GTE / Tiguan eHybrid
• Audi A6 55 TFSI e
• Volvo XC60 T6/T8 Recharge

Die tatsächliche Förderfähigkeit hängt vom spezifischen Modelljahr und der Batteriegröße ab. Bei Neuanschaffung sollten Reichweite und CO₂-Werte sorgfältig geprüft werden.

Berechnung des geldwerten Vorteils für Hybrid-Dienstwagen

Die Versteuerung folgt einer klaren Formel:

Privatnutzung

Bruttolistenpreis × 0,5 %

Fahrten Wohnung–Arbeitsstätte

Bruttolistenpreis × 0,03 % × Entfernungskilometer

Beispielrechnung: Plug-in-Hybrid (0,5 %-Regelung)

Fahrzeug: BMW 330e PHEV
BLP: 55.000 €
Entfernung zur Arbeit: 25 km

Monatliche Werte:

Privatnutzung:
55.000 × 0,5 % = 275 €

Arbeitsweg:
55.000 × 0,03 % × 25 = 412,50 €

Gesamt geldwerter Vorteil:
687,50 € pro Monat

Steuerliche Wirkung bei 42 % Steuersatz:

687,50 × 0,42 = 289,50 € tatsächliche Steuerbelastung

Im Vergleich zu einem Verbrenner (1 %-Regelung) ist der Betrag etwa halbiert.

Fahrtenbuch vs. Pauschalversteuerung

Neben der pauschalen 0,5-Prozent-Versteuerung ist auch das Fahrtenbuch zulässig.

Ein Fahrtenbuch lohnt sich, wenn:

• private Nutzung gering ist
• viele dienstliche Kilometer gefahren werden
• der Bruttolistenpreis hoch ist

Für Arbeitnehmer mit regelmäßigem Pendelweg ist die Pauschalmethode meist einfacher und planbarer.

Änderungen 2025–2030 im Überblick

Die Politik setzt zunehmend Anreize für effiziente Firmenwagen. Die wichtigsten Neuerungen:

• Erhöhung der elektrischen Mindestreichweite auf 80 km
• Strengere CO₂-Grenzen
• Verlängerung der steuerlichen Förderung bis 2030
• Digitale Nachweise für Fahrten und Fahrzeugdaten werden vereinfacht
• Modelle ohne ausreichende Batteriegröße verlieren ihre Begünstigung

Damit verschiebt sich der Markt klar zu leistungsstarken Plug-in-Hybriden mit größerem Akku.

Tipps zur optimalen Nutzung eines Hybrid-Dienstwagens

Fahrzeug sorgfältig auswählen

• elektrische Reichweite ≥ 80 km
• reale Verbrauchswerte prüfen
• Ladeleistung berücksichtigen

Dienstwagenvertrag optimieren

• realistische Jahreskilometer vereinbaren
• Leasingdauer 36–48 Monate
• Wartung & Verschleiß inkludieren

Ladeverhalten im Alltag optimieren

• regelmäßiges Laden senkt den Verbrauch
• rein elektrische Fahrten erhöhen die tatsächliche Ersparnis

Übergangsregelungen nutzen

• Bei Erstzulassung während der Förderperiode gilt Bestandsschutz über die gesamte Nutzungsdauer.

Fazit

Hybrid-Dienstwagen bleiben bis 2030 eine steuerlich attraktive Option – insbesondere moderne Plug-in-Hybride mit hoher elektrischer Reichweite. Die 0,5-Prozent-Regelung halbiert die Steuerlast gegenüber klassischen Verbrennern und bietet Arbeitnehmern wie Unternehmen deutliche finanzielle Vorteile.

Wer Reichweite, CO₂-Werte und Nutzungsmuster berücksichtigt, kann mit einem Hybrid-Dienstwagen nicht nur effizienter, sondern auch deutlich günstiger unterwegs sein.