Inhalt

• Was ist ein Hybrid-Dienstwagen?
• Steuerliche Grundlagen: geldwerter Vorteil bei Hybridfahrzeugen
• Die 0,5-Prozent-Regel für Plug-in-Hybride
• Voraussetzungen ab 2025 (Reichweite & CO₂-Grenzen)
• Welche Hybridmodelle erfüllen die Anforderungen?
• Berechnung des geldwerten Vorteils für Hybrid-Dienstwagen
• Fahrtenbuch vs. Pauschalversteuerung
• Änderungen 2025–2030 im Überblick
• Tipps zur optimalen Nutzung eines Hybrid-Dienstwagens
• Fazit

Was ist ein Hybrid-Dienstwagen?

Ein Hybrid-Dienstwagen kombiniert einen Verbrennungsmotor mit einem Elektromotor. Für die Versteuerung besonders relevant ist der Plug-in-Hybrid (PHEV), da er extern aufgeladen werden kann und eine gewisse elektrische Mindestreichweite erreicht. Diese Modelle erfüllen – je nach Ausstattung – die Voraussetzungen für die 0,5-Prozent-Versteuerung.

Vollhybride (HEV) ohne Ladeanschluss sind hingegen nicht begünstigt und werden wie konventionelle Verbrenner mit 1 % des Bruttolistenpreises versteuert.

Steuerliche Grundlagen: geldwerter Vorteil bei Hybridfahrzeugen

Der geldwerte Vorteil ergibt sich aus der privaten Nutzung eines Firmenwagens. Er wird monatlich versteuert und richtet sich nach:

• Art des Antriebs
• Bruttolistenpreis (BLP)
• Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
• gewählter Versteuerungsmethode (Pauschale oder Fahrtenbuch)

Plug-in-Hybride können unter bestimmten Bedingungen günstiger versteuert werden als Verbrenner – und liegen zwischen BEVs (0,25 %) und klassischen Fahrzeugen (1 %).

Die 0,5-Prozent-Regel für Plug-in-Hybride

Die 0,5-Prozent-Regelung ist die zentrale steuerliche Förderung für Hybrid-Dienstwagen.

Versteuerungssätze im Überblick:

Fahrzeugtyp	Versteuerung privat	Zusatz für Arbeitsweg
Plug-in-Hybrid (PHEV)	0,5 % des BLP	0,03 % je Entfernungskilometer
Vollhybrid (HEV)	1,0 %	0,03 %
reine E-Autos	0,25 %	0,03 %

Plug-in-Hybride profitieren also spürbar, wenn die gesetzlichen Kriterien erfüllt sind.

Alle Informationen zur Besteuerung von E-Auto-Dienstwagen findest du in diesem Ratgeber-Artikel: Geldwerter Vorteil bei E-Autos

Voraussetzungen ab 2025

Seit 1. Januar 2025 gelten strenge Bedingungen, damit ein Hybrid-Dienstwagen nach der 0,5-Prozent-Regel versteuert werden darf.

1. Mindestreichweite (rein elektrisch): mindestens 80 Kilometer
2. Alternative: CO₂-Grenzwert: max. 50 g CO₂/km (WLTP)
3. Externe Aufladbarkeit: Nur Plug-in-Hybride mit Ladestecker sind begünstigt.
4. Erstzulassung: gültig für Fahrzeuge mit Erstzulassung ab 2019 und Förderung voraussichtlich bis 31. Dezember 2030

Modelle, die diese Anforderungen nicht erfüllen, werden automatisch wie Verbrenner mit 1 % besteuert.

Welche Hybridmodelle erfüllen die Anforderungen?

Beispiele für Plug-in-Hybride, die typischerweise die neuen Grenzwerte erreichen (modellabhängig):

• BMW 330e / 530e
• Mercedes C 300 e / GLC 300 e
• VW Passat GTE / Tiguan eHybrid
• Audi A6 55 TFSI e
• Volvo XC60 T6/T8 Recharge

Die tatsächliche Förderfähigkeit hängt vom spezifischen Modelljahr und der Batteriegröße ab. Bei Neuanschaffung sollten Reichweite und CO₂-Werte sorgfältig geprüft werden.

Berechnung des geldwerten Vorteils für Hybrid-Dienstwagen

Die Versteuerung folgt einer klaren Formel:

Privatnutzung

Bruttolistenpreis × 0,5 %

Fahrten Wohnung–Arbeitsstätte

Bruttolistenpreis × 0,03 % × Entfernungskilometer

Beispielrechnung: Plug-in-Hybrid (0,5 %-Regelung)

Fahrzeug: BMW 330e PHEV
BLP: 55.000 €
Entfernung zur Arbeit: 25 km

Monatliche Werte

Privatnutzung:
55.000 × 0,5 % = 275 €

Arbeitsweg:
55.000 × 0,03 % × 25 = 412,50 €

Gesamt geldwerter Vorteil:
687,50 € pro Monat

Steuerliche Wirkung bei 42 % Steuersatz

687,50 × 0,42 = 289,50 € tatsächliche Steuerbelastung

Im Vergleich zu einem Verbrenner (1 %-Regelung) ist der Betrag etwa halbiert.

Fahrtenbuch vs. Pauschalversteuerung

Neben der pauschalen 0,5-Prozent-Versteuerung ist auch das Fahrtenbuch zulässig.

Ein Fahrtenbuch lohnt sich, wenn:

• die private Nutzung gering ist
• viele dienstliche Kilometer gefahren werden
• der Bruttolistenpreis des Hybrid-Fahrzeugs hoch ist

Für Arbeitnehmer mit regelmäßigem Pendelweg ist die Pauschalmethode meist einfacher und planbarer.

Änderungen 2025–2030 im Überblick

Die Politik setzt zunehmend Anreize für effiziente Firmenwagen. Die wichtigsten Neuerungen:

• Erhöhung der elektrischen Mindestreichweite auf 80 km
• Strengere CO₂-Grenzen
• Verlängerung der steuerlichen Förderung bis 2030
• Digitale Nachweise für Fahrten und Fahrzeugdaten werden vereinfacht
• Modelle ohne ausreichende Batteriegröße verlieren ihre Begünstigung

Damit verschiebt sich der Markt klar zu leistungsstarken Plug-in-Hybriden mit größerem Akku.

Tipps zur optimalen Nutzung eines Hybrid-Dienstwagens

Fahrzeug sorgfältig auswählen

• elektrische Reichweite ≥ 80 km
• reale Verbrauchswerte prüfen
• Ladeleistung berücksichtigen

Dienstwagenvertrag optimieren

• realistische Jahreskilometer vereinbaren
• Leasingdauer 36–48 Monate
• Wartung & Verschleiß inkludieren

Ladeverhalten im Alltag optimieren

• regelmäßiges Laden senkt den Verbrauch
• rein elektrische Fahrten erhöhen die tatsächliche Ersparnis

Übergangsregelungen nutzen

• Bei Erstzulassung während der Förderperiode gilt Bestandsschutz über die gesamte Nutzungsdauer.

Fazit

Hybrid-Dienstwagen bleiben mindestens bis 2030 eine steuerlich attraktive Option – insbesondere moderne Plug-in-Hybride mit hoher elektrischer Reichweite. Die 0,5-Prozent-Regelung halbiert die Steuerlast gegenüber klassischen Verbrennern und bietet Arbeitnehmern wie Unternehmen deutliche finanzielle Vorteile.

Wer Reichweite, CO₂-Werte und seine eigenen Nutzungsmuster berücksichtigt, kann mit einem Hybrid-Dienstwagen nicht nur effizienter, sondern auch deutlich günstiger unterwegs sein.